Налоговые вычеты. Порядок предоставление налоговых вычетов.
Налоговый вычет для физических лиц это законная возможность снизить базу по 13 процентному налогу на доходы физических лиц на сумму понесенных расходов.

 Расчет налогового вычета:


Логика расчета такова: К примеру, вы потратили 100 000 рублей. Соответственно, до того как получить эти денежные средства от работодателя с вас было удержано 13% это 13 000 рублей. Вот именно о возвращении этих 13 тысяч мы и поговорим.
Стандартные налоговые вычеты мы описывать не будем, так как их применением занимается налоговый агент – работодатель.

Налоговые вычеты


Социальные налоговые вычеты – налоговый вычет, предоставляемый в связи со следующими затратами: (ст. 219 НК РФ)
затраты на пожертвования благотворительным организациям, некоммерческим организациям в социальной, научной, спортивной, культурной и иным видам деятельности. Подробные требования к ним прописаны в законодательстве об НКО и ч.1 ст. 219 НК РФ. Также сюда можно отнести религиозные организации.
Затраты на свое обучение по любой форме или обучение своих детей (родных, усыновленных или опекаемых) до 24-х лет, но форма обучения только дневная. В зачет идут только организации, имеющие образовательную лицензию.
Затраты на услуги по лечению и приобретению лекарственных средств. Затраты должны быть понесены в отношении себя, супруга (супруги), своих родителей, своих детей в возрасте до 18 лет. Медицинские учреждения Российской Федерации имеющие лицензию, (перечни медицинских услуг и лекарственных средств утверждаются Правительством Российской федерации). Предельная сумма социального налогового вычета составляет 120 тысяч рублей.
Затраты на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование или дополнительные страховые взносы. Могут быть предоставлены, как налоговым органом, так и работодателем.
Имущественные налоговые вычеты. (ст. 220 НК РФ)
Налоговый вычет от стоимости продажи недвижимости на 1000 000 (одни миллион) рублей с каждого объекта. Если объект находился в собственности более 5 лет или имеются документальные затраты на его приобретение, строительство, реконструкцию, улучшение то налога можно избежать полностью при условии подачи соответствующей декларации. Внимание если сумма сделки ниже кадастровой стоимости, то налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости.
Налоговый вычет при продаже иного имущества (автомобиля) 250 000 рублей с каждого объекта. Если объект находился в собственности более 3 лет или имеются документальные затраты на его приобретение то налога можно избежать полностью при условии подачи соответствующей декларации.
Если имущество было изъято для государственных или муниципальных нужд, то налоговый вычет распространяется на всю сумму компенсации.
Налоговый вычет при приобретении жилья и уплате процентов по ипотечным договорам. Под налоговый вычет попадает любая из следующих операций сделок новое строительство, приобретение жилого дома, квартира, комнаты или доли в них, земельные участки для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома и или доли в них. Общий размер налогового вычета 2000 000 (два миллиона) рублей на каждого гражданина единоразово и 3000 000 (три миллиона) рублей по расходам на погашение процентов по кредиту.
Инвестиционный налоговый вычет (статья 219.1 НК РФ) – представляется при вложении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 (четырехсот тысяч) рублей в год или в сумме доходов от инвестиционного счета при его закрытии, но при условии, что счет действовал более трех лет.
Также инвестиционный вычет предоставляется на положительный финансовый результат, полученный от реализации (погашения) ценных бумаг, производных инструментов (дериватов), обращавшихся на организованном рынке ценных бумаг (бирже), а также инвестиционные паи российских открытых паевых инвестиционных фондов. При условии нахождения в собственности более 3-х лет, приобретенные после 2014 года. При получении в наследство срок владения рассчитывается с момента открытия наследства.